距離4月30日報(bào)稅截止日，只剩下最后一星期，許多加拿大移民抓緊最后期限，趕緊報(bào)稅，但也有不少人一早已經(jīng)報(bào)稅，并且陸續(xù)收到退稅款項(xiàng)。加拿大特許專業(yè)會計(jì)師專家（Bilal Kathrada）和加拿大稅務(wù)局（CRA）發(fā)言人何潁淇，分享今年報(bào)稅注意事項(xiàng)和減免稅小貼士。希望通過經(jīng)驗(yàn)分享，無論是上班族、自僱人士、新加拿大移民還是長者，都能輕松應(yīng)對報(bào)稅。
專家表示，今年報(bào)稅截止期限為4月30日午夜前，即報(bào)稅表和欠稅都必須在這一日期前遞交和繳清。自僱人士報(bào)稅截止期限為6月15日，但必須在4月30前繳清所欠稅款，不然將面臨罰款。用于報(bào)稅的主要個(gè)人稅表T1 General（即：Income Tax and Benefit Return），是所有居民都須填寫的，表格通常都能在郵局拿到。除填寫個(gè)人信息外，還須填寫2017年的總收入、凈收入、納稅收入或應(yīng)退稅款等。專家表示，自僱人士還須填寫標(biāo)號為T2125表格，除了填寫個(gè)人信息外，還須提供企業(yè)名稱、類型和收入支出等內(nèi)容。自僱人士須注意的是廣告費(fèi)、伙食費(fèi)和辦公費(fèi)用，都屬于商業(yè)費(fèi)用范疇。
要區(qū)分個(gè)人和商業(yè)開銷
自雇者一定要區(qū)分個(gè)人和商業(yè)開銷，每一筆商業(yè)開銷都要保留收據(jù)。專家說：「我經(jīng)常告訴身為商戶的客戶，不要把個(gè)人銀行和企業(yè)銀行賬戶混為一體，務(wù)必分開兩張銀行卡。有時(shí)須查詢10多月前的公司開銷憑證，若把公私戶混為一體，就很難區(qū)分?！沽硗?，招待客人的餐飲娛樂開銷可享受最多50%的抵稅。
現(xiàn)在公司僱用家庭成員也較常見，通過分散收入方式起到稅收減免效果。不過，專家提醒僱主一定要保證給家庭成員的薪酬，控制在合理范圍內(nèi)，而且有證據(jù)表明家人確實(shí)在工作。專家說：「僱用家人是允許的，但支付給家人的薪酬應(yīng)與公平市場價(jià)格持平，不能因?yàn)槭羌胰司徒o予過高薪資。同時(shí)也要進(jìn)行薪酬扣款（payrool dedutions）和保留記錄，以準(zhǔn)備隨時(shí)讓稅務(wù)局復(fù)查?！鼓壳霸S多居民都選擇把房屋部分空間出租，應(yīng)填寫標(biāo)號為T776的稅表。專家稱，若業(yè)主選擇把地庫或部分房屋出租，并與租客共住，除了扣除水電氣網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用外，余下凈收入也一定要記得申請報(bào)稅，業(yè)主也須保留房屋自住權(quán)。
根據(jù)主要住宅的免稅政策（Principal Residence Exemption，簡稱PRE），如果房子被指定為「主要住宅」，增值部分都是免稅。因此，若業(yè)主幾年后想把與租客共住的房子轉(zhuǎn)賣出去，毋須支付增值稅（capital gain tax）。然而，業(yè)主須符合以下條件，包括出租面積小于50%，其次，房屋不能為出租進(jìn)行結(jié)構(gòu)改建。新移民方面，專家表示，他們在踏入加拿大起，就必須向加拿大稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人收入。新移民須為報(bào)稅作好幾項(xiàng)準(zhǔn)備，首先申請社會保險(xiǎn)卡（SIN），須清楚資產(chǎn)價(jià)值和保存相關(guān)憑證，在報(bào)稅時(shí)記得申報(bào)海外資產(chǎn)。長者可通過與配偶分擔(dān)養(yǎng)老金的方式，起到減免稅作用，長者須另外填寫表格T1032。另外，無論是長者還是其他人，都能享受醫(yī)療花費(fèi)稅收減免，保留藥房出示憑據(jù)很重要，或者可以在年底時(shí)去藥房打印一份醫(yī)療費(fèi)用明細(xì)單(medical expense summary)。
適當(dāng)填報(bào)稅表 可多獲退稅
加拿大移民經(jīng)常使用各種方式省錢，其實(shí)節(jié)省費(fèi)用最佳方式可能是填對稅務(wù)申報(bào)表格。針對2017納稅年度，卑詩特許會計(jì)師公會（CPABC）已綜合列出多項(xiàng)通過報(bào)稅而取回收入的建議。
不過，加拿大的納稅人是要向聯(lián)邦和所屬省政府支付稅款，聯(lián)邦政府與省府的稅率也大為不同，以卑詩省為例，入息稅稅率由5.06%至14.7%不等，但聯(lián)邦政府是由15%至33%，因此，入息不同，所交的稅款便會出現(xiàn)差異(詳附表)。
建議保留憑證 以防日后查詢 首先，若僱員在工作過程中曾繳納交通費(fèi)用、支付辦公室租金或購買任何辦公室用具，可以通過稅務(wù)申報(bào)表T2200扣除這些費(fèi)用。為驗(yàn)證僱員是否符合資格申請此項(xiàng)開支，僱主必須在T2200中證明可減免相關(guān)稅款。盡管加拿大稅務(wù)局沒有要求居民在報(bào)稅表上附有任何表格，但CPABC建議納稅人保留憑證，以防日后查詢。
此外，加拿大就業(yè)退稅額（Canada Employment Credit）能幫助僱員，解決工作中產(chǎn)生的額外消費(fèi)，例如購買工作服、家用計(jì)算機(jī)或其他辦公用具等所需物品。 若在2017年報(bào)稅表(T1)的第101和第104欄申報(bào)了就業(yè)收入，那么可獲最高1,178元的免稅額。2017年3月時(shí)，聯(lián)邦預(yù)算案建議取消2017年6月后的公交車費(fèi)退稅，然而，從2017年1月至2017年6月底前的公交車月票稅務(wù)優(yōu)惠，仍可全額申報(bào)于去年公共交通月票支出內(nèi)。 申請人在填寫報(bào)稅表時(shí)，每100元可退回15元稅款。
加拿大移民填報(bào)稅表遇疑難 可致電稅局熱線求助
加拿大稅務(wù)局（CRA）發(fā)言人何潁淇，稱目前稅局電話服務(wù)熱線從周一開放至周六，在填報(bào)稅表中遇到困難的人士可致電查詢。
正值報(bào)稅季節(jié)，許多市民收到冒充稅局電話要求立刻繳清「欠款」。何潁淇稱，稅局絕對不會以恐嚇的形式收取居民個(gè)人資料，并詢問銀行賬號。市民有懷疑時(shí)，可致電給稅局查證。而稅局今年也新增多項(xiàng)報(bào)稅服務(wù)，包括以電話報(bào)稅。
加拿大移民可用電話完成報(bào)稅
何潁淇表示，除了以下兩種情況，納稅人會收到郵件，其他情況若收到，一概刪除郵件。若市民登入其賬戶（My account） ，其中一個(gè)選項(xiàng)為是否希望收到電子郵件，這時(shí)市民會收到郵件提示，但郵件內(nèi)不會包含任何個(gè)人信息，只會提醒使用者去查詢個(gè)人賬號。另外一種情況是納稅人致電給稅局工作人員查詢問題，最后會收到相關(guān)答覆。
何潁淇說：「還有市民稱收到信息指示購買iTunes禮品卡付款，我們絕不會以這種形式要求納稅人付款。若市民不幸受騙且泄漏個(gè)人資料，可致電加拿大反詐騙中心(Canadian Anti-Fraud Centre)報(bào)案?！?/span>
何潁淇表示，目前愈多市民選擇使用稅局認(rèn)證的網(wǎng)上報(bào)稅軟件，如NETFILE進(jìn)行報(bào)稅，去年使用網(wǎng)上報(bào)稅人士為86%，今年則高達(dá)90%。另外，使用網(wǎng)上報(bào)稅能夠在8個(gè)工作日收到退稅，通過填寫文件則時(shí)間較長，通常需1至2個(gè)月時(shí)間收到退稅。何潁淇說：「報(bào)稅采用任何方式都行，稅局鼓勵(lì)民眾可使用網(wǎng)上報(bào)稅方式?！?今年還新增服務(wù)，居民能夠通過一個(gè)名為「我報(bào)稅」（File My Return）的自動化服務(wù)報(bào)稅，納稅人只需通過電話回答一些問題就可完成報(bào)稅。符合使用該項(xiàng)服務(wù)人士將收到邀請函，函內(nèi)會提供致電方式。
何潁淇提醒以往遲報(bào)稅的市民，今年一定要準(zhǔn)時(shí)報(bào)稅。若之前有遲報(bào)稅不良紀(jì)錄，今年舊錯(cuò)重犯，罰款可能會加重。一般而言，罰款為應(yīng)繳欠款的5%，并加上每個(gè)月1%利息，以12個(gè)月為上限；若曾有罰款歷史，再次發(fā)生，罰款為應(yīng)繳款項(xiàng)10%，并加上每月2%的利息，以20個(gè)月為上限。
面對有些沒有足夠經(jīng)濟(jì)實(shí)力繳清欠款的納稅人，何潁淇建議，致電稅局電話1-888-863-8657，工作人員會幫助每個(gè)人制定還款計(jì)劃。她說：「考慮到每個(gè)人欠款和狀況都不一樣，有困難人士可致電該熱線，讓工作人員根據(jù)個(gè)人情況，尋求解決方案?！?社區(qū)義工助長者報(bào)稅 針對在填報(bào)稅務(wù)方面需要幫助的長者，可透過社區(qū)義工報(bào)稅計(jì)劃(the Community Volunteer Income Tax Program)尋求協(xié)助。
該計(jì)劃是加拿大稅務(wù)局在全國與社區(qū)機(jī)構(gòu)合作的計(jì)劃，服務(wù)中心從今年1月起開放至4月，還有一些服務(wù)中心是全年制。 何潁淇表示，長者可致電稅局，工作人員可幫忙查詢哪些服務(wù)中心可去。一般情況下，對于長者或稅收較低人士，義工都提供免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)。
在報(bào)稅過程中加拿大移民也有一些常見錯(cuò)誤。領(lǐng)取年奶金人士，搬家后并未及時(shí)通知稅局，因此不再享有優(yōu)惠。何穎淇提醒市民，修改居住地后一定要通知稅局。對于熱衷于投資的人士，一定不能遺漏為任何一筆投資款項(xiàng)報(bào)稅。
