法案已于今年1月實(shí)施，可謂牽一發(fā)而動全身，涉及到美國社會各個層面，當(dāng)然對美國移民生活也有很大影響，如華人個人所得稅、住房、養(yǎng)老等方面。
其中養(yǎng)老問題是華人相對比較關(guān)注的，因?yàn)?a href="http://www.sscai.cn/us/" target="_blank">美國移民的主要來源就是留學(xué)生和投資移民群體，投資移民的申請者大多年齡在40歲以上，會更關(guān)注未來養(yǎng)老的問題。
特朗普稅改
那么，在2018年最新的稅法環(huán)境下，如何利用稅法知識優(yōu)化退休賬戶呢？以下幾個策略可供大家借鑒。
一、搬到一個稅率低的州生活
州稅及地方（簡稱SALT）設(shè)置的抵扣上限為1萬元，將對紐約州、加州等地區(qū)的納稅人造成很大影響。盡管個人標(biāo)準(zhǔn)抵扣額度增加了一倍至12000元，但在2015年紐約人的SALT抵扣平均額度是22000元。
在同樣是高收入稅的加州，對于擁有價值100萬房產(chǎn)的人來說，1.25%的全部房產(chǎn)稅稅率令納稅人早已超越了1萬元的抵扣上限。
也就是說，對SALT抵扣額度設(shè)置上限，可能會因?yàn)樵黾蛹{稅額而不利于納稅人。所以，對于退休者來說，搬離高稅收的州，到類似內(nèi)華達(dá)或新墨西哥這樣的低稅收州，也不失為一種選擇。
二、將傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)為羅斯IRA（Roth IRA）
傳統(tǒng)IRA和羅斯IRA的區(qū)別在于，傳統(tǒng)IRA是后交稅，羅斯則是先交稅。羅斯IRA最大的優(yōu)勢在于投資利潤免稅，也就是說在該賬戶中的投資收益是免稅的。從長遠(yuǎn)來看，免稅退休賬戶將能避免賬戶受到未來更高利率帶來的負(fù)面影響。
三、做慈善
新稅法保留了慈善饋贈稅稅收抵免，但將已婚夫婦的標(biāo)準(zhǔn)抵扣額度提高到了24000元，你需要捐出很多來確保用列舉抵扣。
所以有一種策略是將你在未來數(shù)年會進(jìn)行的捐款預(yù)付到一個納稅年度。比如，將未來五年的捐款捆綁到一起。不過，這只能作為一年的省稅策略。
對于年滿70.5歲的退休者來說，可以直接從你的IRA賬戶中捐款，無論是否為列舉抵扣項(xiàng)目方式。捐款將計(jì)入你在退休賬戶中所要求的最低分配額，但不包括在應(yīng)納稅所得中。
合規(guī)的慈善捐款將能讓納稅人申請標(biāo)準(zhǔn)抵扣額，同時依舊獲得慈善抵扣。對于高收入人群來說，直接從IRA中捐款要比先從IRA中提錢，再進(jìn)行捐款更有省稅的效果。
四、留意遺產(chǎn)稅
新稅法將遺產(chǎn)稅個人免稅額和夫妻免稅額分別加倍至$1120萬和$2240萬。而到2026年時將會恢復(fù)至2017年的通脹水平。對于大部分美國民眾來說，遺產(chǎn)稅免稅額的提升可能并無意義，但對于高凈值納稅者而言，則有所改變。
對于擁有$1100萬元（夫妻$2200萬元）凈資產(chǎn)的個人來說，依舊可以通過使用信托和遺產(chǎn)規(guī)劃策略來降低稅收對繼承人的沖擊。由于遺產(chǎn)稅與贈與稅可共同使用免稅額，所以也可以考慮贈與大量免稅資產(chǎn)給繼承者。
